Financijski izvještaji za biznis aktivnost uključuje račun dobiti i gubitka, bilancu, izvještaj o zadržanoj dobiti te izvještaj o novčanom tijeku. Financijski izvještaji se pripremaju kako bi financijske informacije mogle biti korištene od strane vlasnika za bolje razumijevanje te vođenje kompanije. Kada su financijski rezultati lošiji, kompanija može izabrati jednu od sljedećih alternativa: objavljivanje po njih nepovoljnih financijskih rezultata u skladu sa regulativama, kršenje regulativa te prikazivanje povoljnih financijskih rezultata, ulazak u malverzacijske aktivnosti kako bi prikazali još povoljnije financijske rezultate Definicija financijske prijevare jest: prijevara počinjena sa ciljem falsificiranja financijskih izvještaja, uobičajeno počinjenja od strane menadžmenta te normalno uključuje prenapuhane prihode ili imovinu. Kao jedan od bitnih elemenata prevencije krivotvorenja financijskih izvještaja mogu se navesti profesionalni i etični menadžeri. Sljedeća fundamentalna stavka prevencije i detekcije financijske prijevare jesu kvalitetno kreirani financijski izvještaji. Kako bi kompanija mogla ponijeti epitet uspješne, uz izgrađenu organizaciju i efikasno upravljanje, nužno je uključiti sistem kontrola te sistem revizije u okviru poslovanja Individualne osobine utječu na sam čin prijevare, npr. česta karakteristika koja se u prevaranata pojavljuje jest autokratski i posesivni profil, te osjećaj za superiornost percipiran kao mnogo jači nego osjećaj za ljutnju ili strah. Počinitelji djela financijske prijevare koji ujedno i imaju neograničen autoritet često krase osobine autokracije te jačeg osjećaja za superiornost. Kod vrednovanja investicijske prilike, postoji nekoliko znakova upozorenja koje treba tražiti kako bi se identificirala potencijalna prijevara. Investicije koje se doimaju kao predobre da bi bile istine mogu biti slučaj prijevare, a svaki plan koji nudi visok povrat uloženog novca sa ništa ili vrlo malo rizika jeste sumnjiv.